Cambio de País de Residencia: hay que hacerlo bien
Todo el mundo tiene el derecho a vivir donde le convenga, pero no hay que olvidar las obligaciones derivadas de esta decisión. Para llegar bien al nuevo país, hay que salir mejor.
Cuando una persona decide cambiar de residencia, no lo hace única y exclusivamente por razones fiscales, sino que se evalúa muchas otras variables vitales: seguridad, sanidad, telecomunicaciones, entorno, vivienda, educación, entre otras.
Andorra ha sido calificada de país desleal en las últimas semanas por la prensa española, olvidando a otras jurisdicciones de la Unión Europea con fiscalidad muy ventajosa.
La residencia fiscal se determina por varios factores, siendo los principales el criterio de permanencia, el centro de intereses económicos y el centro de interés familiar.
La residencia fiscal se determina por varios factores, siendo los principales:
- Criterio de permanencia: estar un mínimo de 183 días en un país.
- Centro de intereses económicos: ubicación principal del patrimonio y origen de las rentas.
- Centro de interés familiar: dónde residen el cónyuge y los hijos.
Un contribuyente no puede tener un pie en cada país para intentar tener las ventajas de dos jurisdicciones, ya que el resultado final es lo peor de ambas.
La OCDE tiene una lista negra de paises fundamentada en la imposición directa y la transparencia fiscal
Otra consideración a tener en cuenta es si el país destino está considerado paraíso fiscal. La OCDE define claramente las condiciones necesarias para que éste no sea considerado paraíso fiscal: tener una fiscalidad con imposición directa (IRPF, IS, …) y que ésta no beneficie a los no residentes, además de que haya transparencia fiscal teniendo convenios de intercambio de información en vigor.
Andorra cumple claramente estos criterios, por lo que la OCDE lo sacó de su lista negra en 2018, dejando de considerarlo un paraíso fiscal. Además, Andorra eliminó el secreto bancario con la firma del Acuerdo con la Unión Europea relativo al intercambio automático de información sobre cuentas financieras para mejorar el cumplimiento fiscal internacional en 2016.
España no considera a un país paraíso fiscal si éste tiene convenios de intercambio de información. Andorra tiene firmados 24 acuerdos de intercambio de información fiscal en vigor, conocidos internacionalmente por Tax Information Exchange Agreement – TIEA. El TIEA entre España y Andorra entró en vigor el 10/02/2011. Además, Andorra también tiene firmados 8 Convenios de Doble Imposición (CDI) para evitar que una misma renta obtenida por un contribuyente esté grabada por dos o más estados. El CDI entre España y Andorra entró en vigor el 26/02/2016.
La Agencia Tributaria ha presentado el nuevo Plan Anual de Control Tributario y Aduanero español para el 2021
La Agencia Tributaria de España siempre ha velado por sus intereses legítimos, por lo que no es una novedad que valide el cambio de domicilio fiscal de un contribuyente, evitando el fraude fiscal. El pasado 1 de febrero se presentó el nuevo Plan Anual de Control Tributario y Aduanero español para el 2021, dónde se especifica dónde pondrá el foco para evitar el fraude: implementación del big data para sistematizar el análisis de residencia de los contribuyentes que aparecen como no residentes en sus bases de datos, incremento del control de actividades económicas digitales y su correcta tributación (directa e indirecta). Habrá un mayor control sobre las rentas obtenidas por artistas y deportistas no residentes que actúen en territorio español. Ha puesto en marcha un nuevo sistema automatizado de análisis de precios de transferencia, controlando también los establecimientos permanentes y su correcta atribución de resultados.
No sólo los youtubers, sino todo profesional, empresario o jubilado que se vaya de España y decida instalarse, por ejemplo, en Andorra, deberá de hacerlo correctamente y de acuerdo la legislación vigente. Es decir, hay que validar que el sujeto pasivo liquide el exit-tax si corresponde (en función de patrimonio y plusvalías latentes). Por este motivo, cuando nosotros asesoramos a nuestros clientes para instalarse en Andorra, les aconsejamos ir siempre acompañados de un asesor fiscal de su país de origen para evitar sorpresas desagradables en el futuro. Nuestros clientes siempre van con cinturón y tirantes.
En el mundo actual digital, es imprescindible estar bien asesorado y no querer hacer trampas al solitario. Si uno decide cambiar de domicilio fiscal, lo debe hacer con todas las consecuencias, aceptando lo bueno y lo malo.
Desde AddVision Capital los acompañaremos en su proceso de instalación en Andorra, haciendo las cosas bien hechas y ayudándole a dormir tranquilo en su nuevo hogar.
